Vergi bildirimi, taşınma tarihi, gelir ve mülk durumu, çifte vergilendirme anlaşmaları ve varsa İsviçre'deki varlıkların geleceği.
Yıl İçinde Taşınanlara "Ara Dönem Vergi Yükümlülüğü"
Eğer takvim yılı içinde İsviçre’den ayrılıyorsanız, “unterjährige Steuerpflicht” olarak adlandırılan ara dönem vergi yükümlülüğüne tabisiniz. Bu, 1 Ocak’tan taşınma tarihine kadar elde ettiğiniz gelir üzerinden vergi ödemeniz gerektiği anlamına gelir. Mal varlığına dayalı vergilendirme ise, taşınma günündeki mal varlığı durumuna göre belirlenir.
Ayrılmadan Önce Yapılması Gerekenler
İsviçre’den ayrılmadan önce yaşadığınız belediyeye bağlı vergi dairesine başvurarak o yıla ait eksiksiz vergi beyannamenizi sunmanız gerekiyor. Uzmanlar, ayrılmadan en az 30 gün önce vergi dairesiyle iletişime geçilmesini öneriyor. Bazı kantonlarda taşınmadan önce tüm vergilerin ödenmesi zorunlu tutulurken, bazı bölgelerde ise yeni adresinize fatura gönderilmesi mümkün.
Temsilci ve Adres Gösterme Zorunluluğu
Birçok kanton, taşındıktan sonra da vergi takibinin sürdürülebilmesi için İsviçre’de bir temsilci veya teslimat adresi belirlenmesini zorunlu kılıyor. Aksi takdirde, iletişim kurulamazsa vergi borcunun ödenmemesi durumunda yasal işlemler başlayabilir.
Borçla Ayrılmak: Riskli Bir Seçim
Vergi borcunu ödemeden ülkeyi terk eden kişiler için süreç burada bitmiyor. Vergi daireleri yasal işlem başlatabiliyor, varlıklarınız varsa haciz uygulanabiliyor. Borç kayıtları İsviçre’ye dönüşte karşınıza çıkabiliyor.
İsviçre İle Bağ Devam Ederse: Sınırlı Vergi Yükümlülüğü
Eğer İsviçre’den taşınmış olmanıza rağmen hâlâ ülkede gelir elde ediyorsanız veya bir mülke sahipseniz, “sınırlı vergi yükümlülüğü” kapsamında hâlâ vergi mükellefisiniz. Bu durum, İsviçre’den emeklilik geliri alanlar, ikinci ve üçüncü emeklilik sütunlarından ödeme alanlar, taşınmaz geliri elde edenler veya dönemsel bağımsız çalışma yürütenler için geçerli olabilir.
Bu gibi durumlarda İsviçre’nin 100’den fazla ülkeyle imzaladığı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları devreye giriyor. Anlaşmalar, hangi ülkenin hangi gelir üzerinde vergi alabileceğini düzenliyor. Çifte vergilendirme riski genellikle bu anlaşmalar sayesinde önleniyor.
Taşınma Sonrası Vergi Beyanı
İsviçre’de mülk sahibiyseniz ya da İsviçre ile gelir ilişkisi devam ediyorsa, vergi beyannamesi vermeye devam etmeniz gerekebilir. Bu beyanda sadece İsviçre'deki değil, dünya genelindeki gelir ve varlıklar da beyan edilmelidir. Bu bilgiler doğrudan vergilendirme olmasa da, vergi oranını etkileyebilir (progressive tax rate).
Küçük bir mülkünüz varsa ve düşük bir "kira değeri" ile vergilendiriliyorsanız, sadeleştirilmiş bir beyanla küçük meblağlar ödeyebilirsiniz. Ancak hâlâ sıkça İsviçre’ye gidip geliyorsanız, 183 gün kuralına dikkat etmelisiniz. Bu süreyi aşarsanız, İsviçre'de tekrar tam vergi mükellefi sayılabilirsiniz.
